加強學(xué)習(xí)、提高能力，審計工作能否正常進行，與審計人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進一步掌握內(nèi)部審計準則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，下面小編帶來的審計工作總結(jié)匯報，希望大家喜歡！
今年我的工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
完成有一名學(xué)校會計向?qū)Ｂ毥逃齼?nèi)審人員的角色轉(zhuǎn)變。為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計工作的重要職能，在實際工作中端正思想，進一步堅定信念，自覺抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的教育內(nèi)審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我認真學(xué)習(xí)了各項審計規(guī)定以及我局關(guān)于學(xué)校財務(wù)工作及教育經(jīng)費管理等方面的文件，認真領(lǐng)會精神實質(zhì)，努力掌握審計業(yè)知識和理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來，得到局領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項目外，還圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作，先后完成了實施國庫集中支付及教育財務(wù)集中核算后的報賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類檢查、財務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。認真完成每項工作，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足，如工作不夠細致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
一、抓好財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政財務(wù)收支審計。市本級和各縣(市、區(qū))審計局都認真開展了財政預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支審計，審計單位22個。財政預(yù)算執(zhí)行審計對于加強財政監(jiān)督和稅收征管，深化財政改革，推行國庫集中支付制度，強化支出管理，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，加強財源建設(shè)，加大政府采購監(jiān)管力度，完善政府采購制度等起到了很好的作用。市局受上級審計機關(guān)委托，完成了原__醫(yī)專附屬醫(yī)院的財務(wù)收支審計，為其合并組建湘南學(xué)院澄清了財務(wù)家底。完成了__汽車運輸集團有限責(zé)任公司財務(wù)收支審計，正確評價了該集團組建兩年來的資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益情況，向股東代表大會通報了審計結(jié)果，為公司的下一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。湘南技工學(xué)校財務(wù)收支審計已經(jīng)結(jié)束，市委黨校、__駕校、市煙草辦、市食品總公司的財務(wù)收支審計正在進行中。
二、突出審計重點，加強了對重點項目、重要行業(yè)、重點資金和領(lǐng)導(dǎo)交辦項目的審計圍繞服務(wù)“三農(nóng)”問題，認真開展審計監(jiān)督。全市共安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項資金審計、水庫移民資金專項審計、非部省屬水庫水淹區(qū)移民口糧補貼專項審計等涉農(nóng)項目24個，其中市局安排了本級和北湖區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)審計、非部省屬水庫水淹區(qū)移民口糧補貼專項審計3個項目。目前，這些審計項目已大部分結(jié)束，根據(jù)審計情況，我局向市政府和省審計廳提交了有情況、有問題、有分析、有建議的審計綜合報告，得到領(lǐng)導(dǎo)重視和好評。在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)審計中，我們組織全市40名審計人員，分成12個審計組，對市本級及11個縣(市、區(qū))農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦、財政局等單位管理、分配、使用的第五期(__—__年)資金進行了就地審計，審計資金總額1．08億元。在肯定工作成績的同時，查出項目單位變更項目計劃、以撥作支、將借款虛列支出、不合規(guī)發(fā)票報帳、虛列工程支出等違規(guī)行為金額467．5萬元，提出了有針對性的整改建議。
切實抓好教育轉(zhuǎn)移支付資金審計和省屬重點中學(xué)審計。按照省審計廳的統(tǒng)一部署，在教育轉(zhuǎn)移支付資金審計中，全市審計機關(guān)抽調(diào)了52名審計人員，組成12個審計組，以財政部門為基礎(chǔ)，有選擇、有重點地延伸調(diào)查了教育局、計委等職能部門24個，抽查了學(xué)校等用款單位130個?？偟恼J為我市教育專項資金管理比較規(guī)范，但仍查出違規(guī)金額1053萬元，主要問題有：管理不規(guī)范、改變專項資金用途、有的項目未按規(guī)定實行政府集中采購和公開招投標(biāo)、配套資金未落實、危房改造資金安排分散重點難以保證等。針對存在的問題，我局向省廳和市政府提交了審計綜合報告，提出改進工作的意見和建議，市政府辦第20期《每周要情》以“應(yīng)加強對轉(zhuǎn)移支付教育資金的監(jiān)管”為題，摘要刊載了審計報告的內(nèi)容。全市10所省屬重點中學(xué)審計正在進行，主要是監(jiān)督教育收費的收入、管理和使用情況，重點查處學(xué)校亂收費加重群眾負擔(dān)的問題。
盡力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)。今年來，市本級在編制少、任務(wù)重的情況下，顧全大局，先后完成了3項市領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要任務(wù)。其中有：市紀委到我局抽派3人，歷時1個多月，協(xié)助查處原市住房公積金管理中心負責(zé)人的經(jīng)濟大要案工作；市領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦增加的__華明電廠財務(wù)收支及廠長經(jīng)濟責(zé)任審計工作；長期抽派1人，協(xié)助有關(guān)部門從事企業(yè)改制工作等。五、加強了審計隊伍和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。年初，市審計局和各縣(市、區(qū))審計局普遍進行了春季集中整訓(xùn)，開展了多種形式的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。5—6月，市局根據(jù)全市統(tǒng)一布置，認真開展了整頓機關(guān)作風(fēng)活動。通過學(xué)習(xí)動員、查擺問題、剖析原因，單位和個人都制定了切合實際的整改措施。特別是局領(lǐng)導(dǎo)班子成員在整風(fēng)敢于動真格，結(jié)合黨內(nèi)民主生活會，開展了認真的批評與自我批評，正確評價了班子的現(xiàn)狀，找出了8個方面需要進一步加強和改進的問題，提出了6條改進工作的措施，并向全局副科長以上干部通報黨組民主生活會的情況，受到普遍歡迎。
一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的＂加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實＂這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，20__年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部20__年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。
本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。
除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業(yè)去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
20__年注定是一個不平凡的一年，金融風(fēng)暴的席卷，反傾銷的壓力，市場的內(nèi)憂外患，一切的一切都考驗著我們，也再次向世人證明了適者生存的道理；為此在公司領(lǐng)導(dǎo)的英明指導(dǎo)下：公司審計部本著節(jié)約開支，降低成本，規(guī)范各項規(guī)章制度，查缺堵漏，懲前毖后的目的，全方位的展開了各項審計工作，在多個方面都取得了突破性的成績，實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。
一、降低成本方面
通過審計全年減少各種成本支出15660.9多萬元，查出違規(guī)資金5443萬元，總計金額達21103.9多萬元。其中：
1、全年進行了大小13次專項審計工作（包括各子公司），通過審計減少各種成本3070.2萬元，查出違規(guī)資金5443萬元。
2、全年大小工程審計項目29項，審減金額達8787.5萬元，特別是新疆巴州工程跟蹤審計，初步審減金額5682.5萬元，還有進一步審減的余地。
3、全年各種監(jiān)標(biāo)工作（包括工程招標(biāo)、設(shè)備采購招標(biāo)、審計服務(wù)咨詢招標(biāo)等方面的監(jiān)標(biāo)）31次，通過審計減少各種成本支出3803.2萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)及建議方面
隨著集團公司的快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)部控制也顯得尤為重要。加強內(nèi)部審計工作力度，充分發(fā)揮專項審計工作的職能作用，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，從而為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量。為此根據(jù)年度審計計劃及公司臨時決定，通過各種專項審計工作，我們經(jīng)常性的派駐審計人員，深入各個子公司和分廠進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，上報問題，一定程度上遏制可能發(fā)生的各種舞弊行為，促使集團公司健康有序的發(fā)展。20__年度共發(fā)現(xiàn)問題150多起，針對有關(guān)問題提出各種建議154余條，我們的發(fā)現(xiàn)與建議為公司管理層進行經(jīng)營決策、制度制定與規(guī)范、流程合理化、科學(xué)化等提供了有力的依據(jù)，可以說字字千金。大大提高了公司的管理效益和間接的經(jīng)濟效益。當(dāng)然在審計工作中，也遇到這樣那樣的問題和困難，為使審計結(jié)果更加真實、有效、合規(guī)、可信。審計部加大了審計范圍，全面細致，一絲不茍的進行核實、查證。如剛剛結(jié)束的油品類專項審計工作，我們采用了內(nèi)外結(jié)合的審計方法，其范圍從訂單查起，逐步擴展到采購環(huán)節(jié)、送貨入庫環(huán)節(jié)、出庫領(lǐng)料環(huán)節(jié)、財務(wù)入賬環(huán)節(jié)、付款環(huán)節(jié)、外圍調(diào)查環(huán)節(jié)等等，原始單據(jù)堆積如山，審計人員經(jīng)常性地加班加點，星期天照常工作。一張一張查看輸入，一本一本的翻查統(tǒng)計，唯恐遺漏和缺失。全面細致的工作對審計人員知識和素質(zhì)的要求也越來越高。審計部在董總的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下：為適應(yīng)各項審計工作，積極組織審計人員參加多種形式的教育和培訓(xùn)，不斷提高審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，同事之間互相交流分享經(jīng)驗，拓寬視野，提高業(yè)務(wù)能力，審計部現(xiàn)已經(jīng)形成一支愛崗敬業(yè)、業(yè)務(wù)精良、恪盡職守的審計團隊。
三、工程審計方面
是審計部的'重中之重，面對集團公司的長遠目標(biāo)，工程項目的建設(shè)基本全面開展，其建設(shè)工期緊、任務(wù)重、情況復(fù)雜、建設(shè)資金投入大的實際情況。為確保工程建設(shè)順利推進，審計部在工作中正確處理進度與程序、質(zhì)量與成本、監(jiān)督與效率的關(guān)系，對工程建設(shè)項目，實施全過程跟蹤審計，全力監(jiān)查工程的招投標(biāo)、施工現(xiàn)場的監(jiān)理簽證、工程量的丈量等方面可能出現(xiàn)的弊端，嚴肅查處高估冒算、虛報工程量、損失浪費等問題，對施工現(xiàn)場工程量簽證真實性進行了嚴格核對，實施一系列干預(yù)措施，控制工程造價。20__年新疆巴州項目，專門派駐工程審計跟蹤人員，進行全程跟蹤審計，再結(jié)合委外審計單位的初步審核，取得了顯著的成效，核減了5682.5萬元。約占投資項目總額的5%，數(shù)據(jù)驚人。
四、薩班斯方面
審計部亦投入了大量的人力物力，針對薩班斯的各項要求，在普華事務(wù)所的指導(dǎo)下，進行了監(jiān)督、跟蹤、協(xié)調(diào)、整改的雙項循環(huán)，從總公司到各個子公司，循環(huán)地進行三輪測試，完善了集團公司的各項制度和業(yè)務(wù)流程，促使公司方方面面有章可循，以制度規(guī)范企業(yè)，治理企業(yè)，向管理要效益。
五、合同評審及資產(chǎn)類付款方面
企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容。實施有效的經(jīng)濟合同審核也是內(nèi)部審計的一項重要工作。為此提出了全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執(zhí)行情況進行全過程跟蹤監(jiān)督，但由于各種原因，合同的評審重點僅側(cè)重于合規(guī)性的審計工作。在20__年，合同評審達195余份，減少各種成本446.7萬元。同時子公司資產(chǎn)類超30萬付款審計達172余份，資產(chǎn)類尾款支付審計37余份等，合同的嚴格評審為合同的付款提供了有力的保證。
總之審計部作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，作為公司內(nèi)部管理的重要組成部分，明年的工作依然是艱巨的。堅信20__年是必然審計部的第二春，我們將與公司一道將秉承調(diào)整、鞏固、充實、提高原則爭取實現(xiàn)更大的飛躍。
一年來，在上級主管部門和縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計稽核部嚴格按照年初確定的總體工作思路，通過轉(zhuǎn)變審計工作理念，提高工作效率，圍繞合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度執(zhí)行、規(guī)范管理、風(fēng)險防范等重點內(nèi)容開展全面的審計工作，有效促進了轄內(nèi)各網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防范?，F(xiàn)將一年來的主要工作匯報如下
一、審計稽核部全年開展的主要工作
(一)圍繞中心工作，突出稽核重點，有效開展各類審計稽核工作。
(1)全年扎實開展序時稽核__次，做到定期監(jiān)控各項業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況。
序時稽核是稽核檢查中定期對信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營情況檢查的有效方法，一年來，我部把序時稽核作為摸清底數(shù)，掌握實情，規(guī)范操作，防控風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，并根據(jù)各網(wǎng)點實際風(fēng)險狀況采用靈活多樣的稽核方式，重點對部分網(wǎng)點新增貸款的合規(guī)性、制度執(zhí)行情況、結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性、重要空白憑證管理、現(xiàn)金管理和合規(guī)性操作等方面進行重點檢查，并對涉及內(nèi)部管理及操作風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)開展了較為細致、全面的稽核檢查。全年審計稽核部共計開展序時稽核__次，下發(fā)稽核糾正通知書x份，深入查找了各項業(yè)務(wù)運行過程中存在的問題，極大地促進了各項業(yè)務(wù)的規(guī)范辦理。
(2)根據(jù)業(yè)務(wù)運行狀況，全年扎實開展具有針對性的專項檢查__次。為了有效防范操作風(fēng)險，做到依法合規(guī)經(jīng)營，審計稽核部全年根據(jù)業(yè)務(wù)運行狀況，及時開展各類專項檢查，全年共計開展專項檢查__次，深入查找了聯(lián)社各項業(yè)務(wù)中存在的問題。
一是年初對20__年度財務(wù)收支年終決算情況進行了專項檢查，并對檢查存在的問題督促落實整改;二是對__年5月1日以后聯(lián)社新增貸款質(zhì)量情況進行了一次非現(xiàn)場檢查，通過對新增貸款質(zhì)量的有效監(jiān)控，進一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù);三是為推動全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級分類工作扎實、有序開展，20__年五月份審計稽核部門開展了一次五級分類專項檢查工作，通過加強風(fēng)險管理，促進聯(lián)社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念;四是針對上年度按揭貸款檢查中存在的風(fēng)險點，及時開展了住房按揭貸款后續(xù)跟蹤專項檢查，及時查看了按揭貸款風(fēng)險是否控制到位，各項措施是否得到有效建立，進一步促進了聯(lián)社按揭貸款的規(guī)范辦理;五是為了及時查找上年度新開辦的授信貸款業(yè)務(wù)工作存在的問題和困難，對授信業(yè)務(wù)適時開展了一次專項檢查，通過檢查準確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運行情況，達到了促進聯(lián)社審慎經(jīng)營，完善授信工作機制，規(guī)范授信管理的目的，極大的促進了授信業(yè)務(wù)的健康發(fā)展;六是為進一步規(guī)范貸款利率執(zhí)行，確保貸款利率按規(guī)定執(zhí)行到位，20__年5月份審計稽核部對全轄利率執(zhí)行情況進行了一次非現(xiàn)場專項檢查，及時糾正了部分貸款利率執(zhí)行中存在的問題;七是對銀行承兌匯票開展專項檢查，對開辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無真實貿(mào)易背景、逆程序操作等現(xiàn)象進行了糾正，促進了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展;八是按照銀監(jiān)部門監(jiān)管要求，開展了對聯(lián)社員工及其近親屬貸款情況的專項檢查，有效規(guī)避了隱藏風(fēng)險;九是按照聯(lián)社安排對上半年大額貸款資金流及土地抵押貸款進行了專項審計;十是為加強財務(wù)費用管理，提高成本核算水平，審計稽核部對上半年財務(wù)收支情況進行了專項檢查，并對其中存在的問題進行了糾正;另外審計稽核部在全年共對張__、__X、__X三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進行了__8次專項審計，通過采取與貸戶見面、采用電話核實、內(nèi)部查閱相關(guān)資料等方式，共計核對600多筆，摸清了經(jīng)辦責(zé)任貸款中發(fā)放違規(guī)冒名貸款以及壘大戶貸款等，對違規(guī)經(jīng)辦的貸款進行了取證，并及時對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時移送紀檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。
(3)審計稽核部全年及時開展了__名離任主任的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。按照審計工作要求，審計稽核部全年共對全轄__名離繼任網(wǎng)點主任的資產(chǎn)移交工作進行了監(jiān)交，對離任網(wǎng)點主任任期內(nèi)經(jīng)營管理及履職情況進行現(xiàn)場稽核，本著“客觀公正、實事求是”的原則對離任主任任期內(nèi)的工作業(yè)績做出客觀公正的評價，共形成離任審計報告__份，并針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改建議。通過資產(chǎn)交接工作，使離、繼人主任責(zé)任進一步明確，資產(chǎn)質(zhì)量狀況進一步明晰，為聯(lián)社各項業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展起到了良好地促進作用。
(4)與其他相關(guān)職能部門聯(lián)合開展檢查__次。一是聯(lián)合安全保衛(wèi)部、財務(wù)會計部對春節(jié)期間現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、安全保衛(wèi)開展檢查，及時消除各種安全隱患;二是與信貸管理部、理事會工作部、紀檢監(jiān)察室及各市場部在5至10月份開展了不良貸款風(fēng)險排查、清收工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報告上報聯(lián)社;三是在11月份聯(lián)合財務(wù)、信貸、辦公室組成檢查組認真開展了“規(guī)范化管理年”驗收階段檢查工作，并在排查結(jié)束后形成匯總報告上報聯(lián)社。
(二)扎實開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動，促進聯(lián)社安全運營。為貫徹落實銀監(jiān)會20__年“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動得到有效貫徹落實，審計稽核部全年負責(zé)了全轄“執(zhí)行年”活動的安排、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、檢查、考核、問責(zé)工作。一是通過制訂《“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動實施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到有的放矢，有序開展;二是通過層層簽訂責(zé)任書，將案件防控責(zé)任落實到每一個崗位、每一位職工。明確了“執(zhí)行年”工作目標(biāo)及任務(wù)，為鞏固__聯(lián)社案件防控治理成果，構(gòu)建案件防控長效機制提供了保障;三是通過督導(dǎo)營業(yè)網(wǎng)點及聯(lián)社各職能部門認真開展自查和檢查工作，確保風(fēng)險排查和整改到位;四是通過總結(jié)“執(zhí)行年”活動開展情況、取得的效果及存在問題，不斷提高案防水平。
(三)按照《__縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆帳認定核銷操作規(guī)程(試行)》規(guī)定，對呆賬核銷資料進行嚴格審核。全年審計稽核部共完成對筆核銷資料的審核工作，并對不符合核銷條件的筆資料提出明確理由不予認定，促進了呆賬核銷的規(guī)范運作。
二、20__年部門工作主要做法
(一)是嚴格按照《審計工作程序》開展各項審計工作，規(guī)范審計行為。
今年以來，我部始終堅持按照上年末制定的《審計工作程序》規(guī)范開展各項審計工作，不斷實現(xiàn)審計工作的標(biāo)準化。一是在開展審計前，嚴格遵循重要性原則和謹慎性原則編制審計方案，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的對象、范圍、內(nèi)容、方法和工作步驟;二是在審計實施過程中與被審計單位舉行審前會談，了解被審計單位整體運作情況、經(jīng)營管理狀況、存在的主要問題和風(fēng)險等。
審計實施過程中對發(fā)現(xiàn)問題及審計工作結(jié)果現(xiàn)場反饋被審計部門并要求被審計單位簽字確認，確保審計工作質(zhì)量;三是項目結(jié)束后要求審計人員認真進行分析研究和加工提煉，有針對性地提出審計建議，并及時將審計發(fā)現(xiàn)中的重要事項向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門及全轄通報，確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施;四是按照審計工作程序，在一定時間后及時開展審計追蹤檢查，確保風(fēng)險化解到位，各項措施落實到位。
(二)是嚴格按照《稽核處罰辦法》處罰各類違規(guī)事項，不斷加大嚴重違規(guī)事項的移送力度。今年以來，稽核部對本年度檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問題，加大了處罰和問責(zé)力度。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題我部采取批評教育與經(jīng)濟處罰相結(jié)合的辦法，全年共發(fā)出整改通知書__份，并對違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人，嚴格按照《__聯(lián)社稽核處罰辦法(修訂)》進行了處罰，全年共開具罰款通知書__份，處罰違規(guī)人員__人次，處罰金額__萬元，大力糾正各類違規(guī)事項。
針對檢查發(fā)現(xiàn)嚴重違規(guī)的事項及時移交紀檢監(jiān)察部門依規(guī)處理，全年共計向監(jiān)事會提交內(nèi)部監(jiān)督檢查移送函__份，對存在嚴重違規(guī)的__人移交紀檢監(jiān)察部門依規(guī)處理。移送充分發(fā)揮了審計稽核查錯糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營管理工作中的違規(guī)行為。
(三)是不斷提升部門自身監(jiān)督檢查水平，完善稽核監(jiān)督工作機制。
只有對業(yè)務(wù)學(xué)懂、弄懂，融會貫通，才能在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、解決問題，為了實現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的，一年來我部始終把提升部門自身監(jiān)督檢查水平作為一項重要工作來抓，一是定期組織部門人員進行培訓(xùn)，通過購買相關(guān)書籍進行學(xué)習(xí)，不斷增強部門稽核相關(guān)知識，通過對上級監(jiān)管部門檢查方法不斷借鑒，不斷增強稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀觀;二是積極選派人員參加上級聯(lián)社稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗和方法，達到取長補短，為我所用的目的;三是隨時與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對出現(xiàn)的新問題、新情況做到心中有數(shù)，做到有效識別、規(guī)避風(fēng)險的目的;四是部門依據(jù)年初制定的《審計稽核部工作分工》對部門人員的分工進行了明確，并在審計檢查工作中按照誰檢查、誰簽字、誰負責(zé)的原則，明確檢查責(zé)任，為提高審計工作質(zhì)量打下了堅實基礎(chǔ)。
(四)是創(chuàng)新審計方法，提高工作質(zhì)量。20__年審計稽核進一步由合規(guī)性審計向風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變，通過優(yōu)化審計流程，在確保整體工作質(zhì)量的前提下，對審計項目的風(fēng)險點按照風(fēng)險程度實行分類管理，提高工作效率。通過提高對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析、利用率，實現(xiàn)審計進一步向電子化邁進。通過采用搜集資料、走訪調(diào)查、與被審計單位談話，提取數(shù)據(jù)進行抽樣檢查等手段確定審計項目的重點、范圍和方法，實現(xiàn)了審計方法由過去對會計資料的全面檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾攸c評價內(nèi)部風(fēng)險控制為基礎(chǔ)的抽樣方法，逐步提高了審計工作質(zhì)量。
三、20__年工作中存在的問題
一年來，審計稽核部按照聯(lián)社上級主管部門的安排部署，圓滿完成了各項工作任務(wù)，充分發(fā)揮了審計稽核的監(jiān)督作用。但在肯定成績的同時，也存在一些問題。
(一)是學(xué)習(xí)、認識不夠，對發(fā)現(xiàn)問題的敏感度不強，監(jiān)督管理理念創(chuàng)新力度不夠，方法簡單，對風(fēng)險隱患查出不夠深入，風(fēng)險防范的前瞻性有待于進一步提高。
(二)因綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中部分業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)的漏洞未能及時被發(fā)現(xiàn)，造成存在風(fēng)險不能在第一時間得到解決，存在監(jiān)管缺失現(xiàn)象。
(三)是對部分發(fā)現(xiàn)問題的督促落實整改措施單一，部分問題未得到有效整改。部分網(wǎng)點仍存在重經(jīng)營輕管理的思想，特別是在防范和化解風(fēng)險上的認識不到位，違規(guī)操作的現(xiàn)象時有發(fā)生。
四、下一年工作計劃
20__年審計稽核工作將繼續(xù)圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營、依法合規(guī)、風(fēng)險為本”作為稽核審計理念，進一步完善稽核審計制度，加大稽核審計處罰力度，不斷推進稽核審計制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責(zé)任明晰化、稽核處罰標(biāo)準化，擴大稽核審計范圍和深度，大力提升內(nèi)部管理水平，全面提升稽核審計能力，積極探索以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制稽核審計方法，推動內(nèi)部稽核審計由合規(guī)性稽核審計向風(fēng)險管理稽核審計轉(zhuǎn)變，進一步促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展。一是繼續(xù)深入開展序時稽核。以風(fēng)險控制為切入點，加強內(nèi)控系統(tǒng)及業(yè)務(wù)流程的審計，查找內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，通過對重點環(huán)節(jié)、重點崗位、重點人員的檢查，以及對業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)合法性等方面的檢查，實現(xiàn)檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。二是繼續(xù)針對上年度存在問題較多、容易發(fā)生問題的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)開展各類專項檢查，深入查找被審計對象存在的問題。三是繼續(xù)做好離任主任的資產(chǎn)監(jiān)交工作，使離繼任主任之間責(zé)任進一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進一步明晰。四是扎實做好20__年案件防控治理的各項工作。確保聯(lián)社安全運營。五是進一步加強對各項檢查的后續(xù)跟蹤檢查力度，確保措施得到落實、風(fēng)險得到充分化解。六是進一步加強稽核審計隊伍建設(shè)，提高稽核審計工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護航。
通過計算機輔助審計，使審計人員能在較短時間內(nèi)摸清標(biāo)準農(nóng)田建設(shè)基本情況，并能夠通過套圖、數(shù)據(jù)比對等方法核實面積、查明質(zhì)量等問題，極大地提高審計工作效率和質(zhì)量，有效解決標(biāo)準農(nóng)田審計的“無從入手”的問題。近日，市審計局在市本級標(biāo)準農(nóng)田建設(shè)管理情況審計調(diào)查時，利用標(biāo)準農(nóng)田地理信息系統(tǒng)和現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)進行審計，取得了顯著成效。
一、通過數(shù)據(jù)分析查明多計面積753畝。
審計人員將標(biāo)準農(nóng)田地理信息系統(tǒng)中土地現(xiàn)狀數(shù)據(jù)導(dǎo)入現(xiàn)場實施系統(tǒng)中，運用SQL語句、圖型化SQL功能，計算標(biāo)準農(nóng)田面積為69765畝，與國土部門提供的竣工驗收標(biāo)準農(nóng)田面積69012畝相差753畝。經(jīng)核對主要是國土部門上圖入庫時將竣工驗收圖中的不屬于標(biāo)準農(nóng)田的新增耕地及不屬于標(biāo)準農(nóng)田的部分苗圃、房屋等載入，造成上圖入庫的標(biāo)準農(nóng)田數(shù)據(jù)與竣工驗收數(shù)據(jù)不符。
二、通過套圖比對查明占用標(biāo)準農(nóng)田482畝。
審計人員將蓮都區(qū)航拍圖與蓮都區(qū)縮編圖及土地現(xiàn)狀圖三圖導(dǎo)入標(biāo)準農(nóng)田地理信息系統(tǒng)，三圖重疊發(fā)現(xiàn)在灌溉水田的區(qū)塊中有與標(biāo)準農(nóng)田不符的情況。將疑點導(dǎo)入現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，計算面積有620.48畝。經(jīng)與國土部門竣工驗收圖核對以及到實地勘查，發(fā)現(xiàn)主要是養(yǎng)殖、苗圃、果園、建房等占用，經(jīng)審計核減面積482.48畝。
三、通過數(shù)據(jù)比對查明諸多質(zhì)量問題。
審計人員將“全市標(biāo)準農(nóng)田土壤調(diào)查數(shù)據(jù)庫”導(dǎo)入現(xiàn)場實施系統(tǒng)，并將“標(biāo)準農(nóng)田地力調(diào)查土壤取樣點基本信息表”、“標(biāo)準農(nóng)田地力調(diào)查土壤取樣點野外調(diào)查季測試結(jié)果表”、“標(biāo)準農(nóng)田地力調(diào)查土壤取樣點作物及施肥情況”三表連接，取出“蓮都區(qū)”數(shù)據(jù)，按照一定的標(biāo)準進行分析統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)標(biāo)準農(nóng)田建設(shè)質(zhì)量不高，地力等級偏低，已建成的部分標(biāo)準農(nóng)田存在一定障礙因子等問題。
通過計算機輔助審計，使審計人員能在較短時間內(nèi)摸清標(biāo)準農(nóng)田建設(shè)基本情況，并能夠通過套圖、數(shù)據(jù)比對等方法核實面積、查明質(zhì)量等問題，極大地提高審計工作效率和質(zhì)量，有效解決標(biāo)準農(nóng)田審計的“無從入手”的問題，實現(xiàn)了標(biāo)準農(nóng)田計算機審計一大突破和創(chuàng)新。